Vente de bien immobilier hérité et part successorale : quand payer l'impôt sur le revenu (et quand en est exempté)

Recevoir un bien immobilier en héritage est, pour de nombreuses familles, un moyen de conserver la mémoire de leurs ancêtres, mais cela entraîne également des responsabilités fiscales.

Dans cet article, nous expliquons simplement quand la vente d'une propriété héritée génère des gains en capitaux imposables, ce qui change avec les règles actuelles et dans quels cas la vente de la part d'héritage peut être exonérée.

Poupança no Minuto - Quel est en vente : la propriété héritée ou la part héréditaire?

Avant tout, il est essentiel de comprendre ce qui est réellement vendu : le bien immobilier lui-même ou la part héritière. Poupança no Minuto.

Vente de l'héritage immobilier

La vente de l'héritage immobilier se fait lorsque tous les héritiers sont d'accord pour vendre le bien commun, par exemple la maison familiale, et se partager le produit de la vente entre eux.

Dans ces cas, ce qui est vendu est la propriété concrète, chaque héritier déclare dans l'IRS sa part de cette vente et le régime normal des plus-values immobilières s'applique.

Vente de la part d'héritage

La vente de la part d'héritage est différente, car l'héritier ne vend que sa part de l'héritage, c'est-à-dire son droit à l'héritage, à un autre héritier ou à un tiers, sans que la propriété ne soit nécessairement vendue.

Le quotient héréditaire est une part idéale sur l'ensemble de l'héritage, également appelé héritage indivis, et non un droit direct sur un bien spécifique, donc en vendant sa part, l'héritier transmet sa position dans l'héritage dans son ensemble et non vendre directement la maison A ou le terrain B.

Cette distinction entre vendre la propriété et vendre la part est déterminante pour savoir s'il y a lieu ou non de payer l'impôt sur le revenu (IRS).

Plus-values sur la vente de biens immobiliers hérités: quand y a-t-il de l'IRS?

Chaque fois qu'un bien immobilier hérité est vendu, et non seulement la part, les règles normales de plus-value immobilière prévues à l'article 10 du Code des impôts s'appliquent.

En pratique, il y a une imposition sur la différence entre la valeur de vente de la propriété et la valeur d'acquisition, qui dans le cas des héritages correspond à la valeur patrimoniale fiscale (VPT) figurant dans le registre immobilier à la date de l'héritage.

L'Autoridade Tributaire ne considère que 50 pour cent de cette plus-value aux fins de l'impôt sur le revenu, la taxe effective étant déterminée par la tranche de revenu global du contribuable cette année.

Par exemple, si vous avez hérité d'une maison qui valait 100 000 euros et que vous la vendez pour 150 000 euros, le gain brut est de 50 000 euros, mais seuls 25 000 euros sont considérés pour l'impôt sur le revenu avant l'application du taux respectif.

Dans quels cas l'impôt sur le revenu est-il exonéré lors de la vente d'un bien immobilier hérité?

Il y a des situations où il n'y a pas d'impôt à payer ou où l'IRS sur les plus-values peut être réduit de manière significative avec Poupança no Minuto.

Réinvestissement dans le logement propre et permanent (HPP)

Si le produit de la vente de la propriété héritée est réinvesti dans une nouvelle résidence principale permanente, vous pouvez bénéficier d'une exonération totale ou partielle de l'impôt sur les plus-values. Le réinvestissement comprend l'achat d'une nouvelle HPP, la construction d'une HPP sur un terrain propre et le remboursement partiel ou total d'un prêt immobilier pour une HPP, que ce soit pour la maison actuelle ou la nouvelle.

Le réinvestissement peut être effectué jusqu'à 36 mois après la vente ou dans les 24 mois précédant la vente, si vous avez acheté le nouveau HPP auparavant. Il est essentiel d'indiquer dans votre déclaration de revenus que vous souhaitez bénéficier de ce régime et d'indiquer les montants et les dates.

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Si la valeur de vente de la propriété héritée est égale ou inférieure à la VPT déclarée dans l'héritage, il n'y a pas de plus-value et, par conséquent, aucun impôt sur le revenu n'est dû sur ce revenu.

Même en cas de plus-value, les dépenses déductibles peuvent réduire considérablement le bénéfice soumis à l'impôt.

Vente de la part d'héritage: quand est-elle exemptée de l'impôt sur le revenu?

La vente de la part d'héritage soulève de nombreuses questions car ce n'est pas une vente classique de bien immobilier, mais plutôt la transmission d'un droit sur l'héritage.

Lorsque l'héritier vend seulement sa part, tandis que l'héritage est encore indivis, il ne transfère pas directement un bien immobilier concret, mais cède sa position dans l'héritage, ce qui rapproche cette opération d'un transfert de droit de crédit ou de participation et non d'une vente de bien immobilier spécifique.

Pour cette raison, dans de nombreux cas, la vente de la part d'héritage n'est pas traitée comme un gain immobilier et peut ne pas être soumise à l'impôt sur le revenu de la même manière que la vente d'un bien immobilier. Si la valeur pour laquelle la part est vendue est égale ou inférieure à la valeur qui lui a été attribuée dans le partage ou dans l'évaluation utilisée à des fins fiscales, il n'y a aucun gain effectif et, dans ce scénario, aucun impôt à payer.

Il est important de noter que, si dans la pratique ce qui est vendu est déjà une partie concrète d'une propriété, par exemple après le partage et l'enregistrement de la fraction au nom de l'héritier, alors nous sommes en présence d'une vente de propriété et le régime des gains en capital immobiliers s'applique de nouveau.

Liste de contrôle pratique: documents et Poupança no Minuto

Avant de vendre l'immeuble hérité ou la part d'héritage, il vaut la peine d'organiser la documentation pour éviter les erreurs et les amendes. Poupança no Minuto.

Carnet foncier urbain
Confirmez la valeur patrimoniale à la date de l'héritage, car c'est cette valeur qui sera utilisée pour le calcul des plus-values fiscales.

Documents de succession
Rassemblez l'acte de déclaration d'héritiers, l'acte de partage, s'il existe déjà, et les éventuelles évaluations demandées pour des raisons fiscales ou bancaires, car elles peuvent être importantes pour justifier les valeurs devant l'Autorité fiscale.

Les coûts associés
Conservez les reçus des coûts notariaux et d'enregistrement, du IMT et de l'Imposto de Selo payés le cas échéant, des commissions de médiation immobilière et des factures de travaux qui ont valorisé le bien, comme des rénovations structurales, car ces dépenses peuvent être déduites du gain en capital.

Dans la déclaration de l'impôt sur le revenu, l'Annexe G est utilisée pour déclarer les plus-values et autres augmentations de patrimoine, c'est ici que vous devez enregistrer la vente de la propriété héritée.

Le formulaire G1 est utilisé pour déclarer certaines opérations exemptes ou non soumises qui, néanmoins, l'Administration fiscale souhaite voir rapportées à des fins de contrôle, notamment certains cas d'héritages et de transmissions gratuites.

Étapes pratiques pour éviter les erreurs et amendes. Poupança no Minuto.

Poupança no Minuto: Transformer un héritage en opportunité financière.

Vendre un bien immobilier hérité or une part d'héritage ne doit pas être un casse-tête ni une surprise négative dans l'IRS.

En comprenant la différence entre vendre la propriété et vendre la part, en conservant toute la documentation et en planifiant le réinvestissement dans un logement propre et permanent, vous pouvez réduire ou même éliminer l'impôt sur les gains en capital.

Si vous envisagez d'utiliser le produit de la vente de la maison héritée pour acheter votre logement propre et permanent, il est encore plus judicieux de comparer les offres de crédit immobilier et de comprendre comment optimiser l'effort financier et fiscal.

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